亿博A公司当月可抵扣的进项税额。A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：
(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？
(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时亿博(yibo)体育官网入口app，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？
（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
（相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。）
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该企业当月进口应纳的关税。该企业当月进口应纳的消费税。该企业当月进口应纳的增值税。该企业当月财产损失不得抵扣和转出的进项税。该企业转让使用过的设备应纳的增值税。该企业当月销售产品的增值税销项税。该企业当月应纳的增值税。该企业当月代收代缴的消费税。该企业应纳的消费税。
某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；（3）企业全年发生的业务招待费35万元。要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。计算甲先生11月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。计算甲先生12月取得的年终奖应缴纳的个人所得税。
中国公民李某是某IT企业的高管人员，2014年12月李某收人情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司；(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=7元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额（不包括企业承担的部分）；(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额；(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额；(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额；(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额；(6)李某在法国取得版权收入回国应补个人所得税税额。
该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为多少万元？该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用（不含工资和三项经费）为多少万元？该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为多少万元？该厂应缴纳企业所得税多少万元？王某承包该厂应缴纳的个人所得税为多少万元？王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为多少万元？
位于某市区的制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2013年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元，且未形成无形资产。(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐20万元)。(6)为治理污水排放，当年购污水处理设备并投入使用，设备购置价款为300万元(含增值税且已做进项税额抵扣)，处理公共污水当年取得20万元，相应的成本费用支出为12万元。(7)撤资对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理相关手续，因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人，购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)。要求：1.分别计算在业务(1)中该制药公司应扣缴的企业所得税、增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加金额。2.计算业务(2)应调整的应纳税所得税额;3.计算业务(3)应调整的应纳税所得税额;4.计算业务(4)应调整的应纳税所得税额;5.计算业务(5)应调整的应纳税所得税额;6.计算业务(6)应调整的应纳税所得税额和应调整的应纳税额;7.计算业务(7)应调整的应纳税所得税额;8.计算该制药公司2013年应纳企业所得税。
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用，注明运输费320万元、装卸费36万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元;运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通3.09万元。(6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。(7)国内购进什么车，取得增值税专用，价款80万元，增值税13.6万元;销售接受运输服务，取得增值税专用，价款6万元，增值税0.66万元。(8)购买矿泉水亿博(yibo)体育官网入口app，取得增值税专用，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。已知：关税税率20%。问题：(1)计算业务(1)的销项税额。(2)计算业务(2)的销项税额。(3)计算业务(3)的销项税额亿博(yibo)体育官网入口app。(4)计算业务(4)的销项税额。(5)计算业务(5)的增值税税额。(6)计算进口业务应纳的增值税。(7)计算6月的进项税额。(8)计算6月的增值税。(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。(10)计算应纳的车辆购置税。
按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。计算该企业进口设备应缴纳的增值税。计算该企业8月可抵扣的进项税额。计算该企业8月的销项税额。计算该企业损失酒精应转出的进项税额。计算该企业8月应缴纳的增值税。计算该企业8月应缴纳的消费税。计算该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
某煤矿是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务：(l)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%；(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元：(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；(4)当期购买采煤机械，取得的增值税专用上注明税金17000元，外购材料支付增值税进项税额39860元，取得了增值税专用，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)销售煤炭支付运费，取得运输公司开具的货运增值税专用，注明运费金额12000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人的货物运输业增值税专用，运费金额4000元。 假定上述需要认证的票据均经过了认证，该煤矿煤炭资源税税率8%，天然气资源税统一税率为6%，该煤矿上期增值税留抵税额16000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该煤矿应纳的资源税；(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税；(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税；(4)该煤矿当期应纳增值税。